Use of presumptive taxation in facilitating small business tax compliance

Abstract

The actuality of this article is determined by the necessity of implementing fiscal simplicity for increasing tax compliance through fiscal education of small business representatives. In many developing and transition countries, micro and small enterprises are the most rapidly growing business segment. Tax compliance attitude within this sector varies significantly because high conformation costs and difficult formalization procedures can determine many small enterprises to operate in the informal economy. Thus tax regulation of small enterprises is crucial in the process of small entrepreneurs fiscal education and tax simplification of SMEs in many countries becomes one of the most efficient instruments. The main research methods were systemic analysis and logic synthesis. The main results obtained in article, as a result of research, are identification, analysis and systematization of foreign countries’ practices in implementing presumptive tax design and elaboration of some recommendations on fiscal simplicity.

Actualitatea prezentului articol este determinată de necesitatea implementării simplificării fiscale, în scopul majorării conformării fiscale prin educarea reprezentanţilor micului business. In multe ţări în curs de dezvoltare şi tranziţie întreprinderile mici şi mijlocii constituie un sector cu un ritm cel mai rapid de creştere. Atitudinea fiscală de conformare a reprezentanţilor acestui segment al economiei variază enorm, deoarece costurile prea mari de conformare, precum şi procedurile dificile de formalizare îi pot determina să activeze intr-o economie neformală. Scopul acestui studiu este sistematizarea unor practici ale ţărilor străine în implementarea regimurilor fiscale prezumptive (simplificate) şi analiza abordărilor selectate de diferite autorităţi fiscale pentru reducerea poverii fiscale şi costurilor de conformare pentru întreprinderile problematice. Metodele principale de cercetare au fost analiza sistemică şi sinteza logică. Principalele rezultate obţinute în articol, urmare a cercetării, sunt identificarea, analiza şi sistematizarea practicilor ţărilor străine în implementarea designului fiscal presumptiv şi elaborarea unor recomandări privind simplificarea fiscală.

Актуальность статьи определяется необходимостью осуществления налогового упрощения, в целях повышения соблюдения налогового законодательства путем информирования представителей малого бизнеса. Во многих развивающихся странах и странах с переходной экономикой, микро- и малые предприятия являются наиболее быстро растущим сегментом бизнеса. Налоговое отношение соответствия в этом секторе значительно варьируется, так как соблюдение требований налогового законодательства предполагают высокие затраты, а также сложные формальные процедуры могут спровоцировать миграцию многих малых предприятий в неформальный сектор экономики. Таким образом, налоговое регулирование малых предприятий имеет решающее значение в процессе фискального образования малых предпринимателей, а налоговое упрощение малого и среднего бизнеса во многих странах становится одним из наиболее эффективных инструментов. Основная цель статьи – исследование опыта некоторых стран во внедрении вмененного (упрощенного) налогового режима и анализ некоторых подходов, выбранные различными налоговыми органами для снижения налогового бремени и издержек соблюдения закона проблемными компаниями. Основные методы исследования, системный анализ и синтез логики. Основные результаты, полученные в статье – идентификация, анализ и систематизация практики зарубежных стран внедрения дизайна вмененной налоговой политики и разработка некоторых рекомендаций по налоговой симплификации.